根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定，按照《随州高新区2023年审计工作计划的通知》（随高新区管办文〔2023〕1号）要求，高新区审计局组织审计组，自2023年4月28日至2023年7月27日,对随州市府河高新技术产业园段综合整治工程虹桥翻板闸工程进行审计。项目建设单位随州市府河高新区段综合整治工程项目建设办公室提供了与审计相关的工程造价决算等资料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计是在建设单位提供的相关资料基础上进行的。

一、项目基本概况

（一）项目基本情况。随州市府河高新技术产业园段综合整治工程虹桥翻板闸工程，由随州市府河高新区段综合整治工程项目建设办公室实施，设计单位为随州市水利水电规划勘测设计院，招标代理机构为湖北胜捷工程咨询有限责任公司，该项目于2016年9月28日由湖北大禹水利水电建设有限责任公司（后更名为湖北大禹建设股份有限公司）中标并施工，监理单位为随州曾广水利水电工程咨询中心，项目施工日期为2016年11月19日至2019年5月26日，广东新正工程咨询有限公司、健坤康乾工程咨询有限公司对项目进行内部审计并出具报告。

（二）项目批复情况。2015年7月9日，随州市随州市人民政府批复《市人民政府关于实施随州市府河高新技术产业园区段综合整治工程建设项目的批复》（随政函〔2015〕58号），项目总投资35206万元，资金主要拟由随州华盈工业园区开发有限公司作为借款人向农业发展银行随州市分行申请中长期水利建设项目贷款27000万元，余下资本金8206万元，由市财政局负责筹集资金与投入，并先于贷款到位。

（三）项目招投标情况。湖北胜捷工程咨询有限责任公司代理招标，采取公开招标方式，该项目2016年9月28日由湖北大禹水利水电建设有限责任公司（后更名为湖北大禹建设股份有限公司）中标并签订合同，中标价为6087.5829万元。

（四）项目结算方式。结算造价编制参照《水利建筑工程预算定额》（2002）及配套的费用定额；《水利水电设备安装工程预算定额》及配套的费用定额（1999）；《湖北省房屋建筑与装饰工程消耗量定额及基价表》及配套的费用定额（2013）；《湖北省市政工程消耗量定额及基价表》及配套的费用定额（2008），竣工结算金额为66656542.83元。

（五）项目造价内审情况。由建设单位聘请广东新正工程咨询有限公司对工程竣工结算进行内部审计，审定金额为64634487.45元，审减了2022055.38元。健坤康乾工程咨询有限公司对项目进行第二次内部审计，审定金额为64547204.99元，审减了87282.46元。

（六）抽查审计情况。高新区财政局投资审计科对项目进行抽查审计。在健坤康乾工程咨询有限公司审计的基础上，对该项目开展工程造价审计监督。

1、经核查项目，审计发现多计工程造价多计工程造价43569.15元。

2、工程费用按照合同约定，已支付工程款63547204.99元，占审计结果的98%。

二、主要问题及处理意见依据

（一）多计工程造价43569.15元，其中：

1、经现场测量，六棱块护坡厚度10cm调整为8cm，扣减约2.9万元；

2、闸室边墙爬梯、闸室中墩爬梯价格调整扣减1.4万元。

上述行为违反了财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第五条“从事工程价款结算活动，应当遵循合法、平等、诚信的原则，并符合国家有关法律、法规和政策”和住房城乡建设部《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）第八条“工程量必须按照相关工程现行国家计量规范规定的工程量计算规则计算。工程量必须以承包人完成合同工程应予计量的工程量确定……建设项目有关的合同、招投标文件、图纸、定额等；地方政府及有关部门的相关规定……”的规定，责令随州市府河高新区段综合整治工程项目建设办公室加强对工程结算的管理，严格依照合同和计量规范要求施工，据实结算工程价款。

（二）现场签证资料手续不健全。工程量签证单只有签字未盖章，签章手续不完整。

上述行为违反了《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第十三条“发包人要求承包人完成合同以外零星项目，承包人应在接受发包人要求7天内就用工数量和单价、机械台班数量和单价、使用材料和金额等向发包人提出施工签证，发包人签证后施工，如发包人未签证，承包人施工后发生争议的，责任由承包人自负。”责令建设单位规范管理过程。

三、审计建议

针对审计发现的问题，提出如下建议。

1、严格规范工程建设管理。建设方要认真履行《建筑法》及《建设工程质量管理条例》的相关规定，严格要求施工单位及监理单位依法履行职责、确保工程质量。

2、建设单位应严格把关现场资料，保证现场签证内容真实性和完整性，完善签证单手续。