根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，按照《随州高新区2019年审计计划》随高新区管办文【2019】）3号要求，高新区审计局组织审计组，自2020年11月10日至2020年11月25日,对随州市城东新区拆迁还建小区内（二期）市政（Y7至Y2-8）及绿化工程进行审计。项目建设单位随州高新技术产业投资有限公司提供了与审计相关的工程造价结算等资料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计是在建设单位提供的相关资料基础上进行的。

一、项目概况

项目基本情况。随州市城东新区拆迁还建小区内（二期）市政（Y7至Y2-8）及绿化工程位于随州市城东新区，于2018年3月19日开工建设，2018年12月28日竣工验收并交付使用。施工单位为湖北季梁建筑有限公司。

（一）项目批复情况。由随州市发改委以随发改发【2016】36号批准建设，资金来源为自筹资金。

（二）项目招投标情况。由湖北诚远工程咨询有限公司招标代理，采取竞争性磋商方式，由湖北季梁建筑有限公司中标并签订了工程施工合同，中标价为5861890.38元。

（四）项目结算方式。依据实际完成工程量采用清单计价模式确定工程造价，执行《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）、《湖北省市政工程消耗量定额及统一基价表》（2008）、《湖北省房屋建筑及装饰工程消耗量定额及统一基价表》（2013）及相关文件规定,竣工结算金额为6425782.57元。

（五）项目第三方审计情况。2018年12月至2019年1月，随州高新技术产业投资有限公司聘请武汉恒信工程造价咨询有限公司进行了结算审计，2019年2月1日出具审计结果，审定价为6060736.37元，核减工程造价365046.20元。

（六）项目抽查审计情况。2020年11月10日至2020年11月25日，高新区审计局对该项目进行抽查审计。在武汉恒信工程造价咨询有限公司结算审计的基础上，对该项目审批程序、工程财务费用、招投标资料、施工现场资料、现场工程量签证、工程造价及竣工结算进行复核。

1、项目审批程序齐全，工程财务费用合理，招投标资料、施工现场资料、现场工程量签证比较完整。

2、经核查项目有部分合同内税率与实际不符，应扣除多结算工程价款63194元，最终审定价为5997542.37元。

3、工程费用按照合同约定已支付5548600.00元，占审计结果的92.5%。

二、主要问题及处理意见

工程结算把关不严，多计工程造价63194元。原因是税率问题，部分付款税率应按照相关文件从百分之十一下调，合计审减63194元。

上述行为违反了审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局出台的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整；建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴……”的规定，责令项目建设单位对多计的价款予以追回。

三、审计建议

（一）强化概算约束机制。严格执行批复概算，超概算项目应完善设计变更及批复手续。

（二）严格办理工程竣工验收手续。工程竣工后，应根据《房屋建筑和市政基础设施工程竣工验收备案管理办法》的规定，办理工程竣工验收，工程竣工验收后及时将资产移交给相关管理单位，并办理相关移交手续。